技術方案現(xiàn)金流量表的編制

　　技術方案現(xiàn)金流量表

　　投資現(xiàn)金流量表反映技術方案在整個計算期（包括建設期和生產(chǎn)運營期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。可計算技術方案的財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標，并可考察技術方案融資前的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同的基礎。

　　資本金現(xiàn)金流量表從技術方案權益投資者整體（即項目法人）免度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金樓還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

　　投資各方現(xiàn)金流量表分別從技術方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術方案投資各方財務內(nèi)部收益率。

　　財務計劃現(xiàn)金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。

　　技術方案現(xiàn)金流量表的構成要素

　　對于一般性技術方案經(jīng)濟效果評價來說，投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟量本身既是經(jīng)濟指標，又是導出其他經(jīng)濟效果評價指標的依據(jù)，所以它們是構成技術方案現(xiàn)金流量的基本要素。

　　營業(yè)收入是指技術方案實施后各年銷售產(chǎn)品或提供服務所獲得的收入，是現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入的主體。營業(yè)收入==產(chǎn)品銷售量（或服務量）X產(chǎn)品單價（或服務單價）。

　　投資是投資主體為了特定的目的，以達到預期收益的價值墊付行為。技術方案經(jīng)濟效

　　果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和。

　　經(jīng)營成本是工程經(jīng)濟分析中的專用術語，用于技術方案經(jīng)濟效果評價的現(xiàn)金流量分析，作為項目現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分。經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費―攤銷費一利息支出。

　　稅金是國家憑借政治權利參與國民收入分配和再分配的一種貨幣形式。技術方案經(jīng)濟效果評價涉及的稅費主要包括關稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等，有些行業(yè)還包括土地增值稅。稅金一般屬于財務現(xiàn)金流出。