不同成本的預算編制

　　1．營業(yè)成本預算

　　營業(yè)成本是物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，其預算包括直接人工費和直接材料費預算兩部分。其中，直接人工費預算是公司在預算期內直接從事物業(yè)管理活動人員的工資、獎金和福利費等預計支出，而直接材料費預算是物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、低值易耗品和包裝物等方面的預計支出。由于營業(yè)成本是公司為賺取收入而發(fā)生的直接費用，因此，編制營業(yè)成本預算，應以收入預算為基礎，分別確定公共服務收入、公眾代辦性服務收入和特約服務收入的直接成本。其中，公眾代辦性服務和特約服務直接成本的確定較為容易，可參照其他工商企業(yè)采用的方法確定；公共服務的直接人工費，根據保安人員、維修工程人員和清潔人員等直接從事公共服務人員的人數和當地的工資水平（包括職工福利費）確定，其材料成本可以上年度實際發(fā)生的成本為基礎，增減一定百分比（通常為物價指數）來確定。

　　2．管理費用預算

　　管理費用預算是財務預算的重要組成部分。它涵蓋了物業(yè)管理企業(yè)在提供服務過程中發(fā)生的所有間接費用，包括管理人員的工資和福利費、辦公費、差旅費、固定資產的折舊、保險費等。編制管理費用預算的最佳方法為零基預算，但為了簡便起見，物業(yè)管理企業(yè)仍可以采用固定預算。

　　3．財務費用預算

　　財務費用預算是物業(yè)管理企業(yè)在預算期內為籌措資金所發(fā)生費用的預算，其構成項目包括利息支出、匯兌損失、金融機構手續(xù)費和其他財務費用等。對于一般的物業(yè)管理企業(yè)來說，如果不涉及融資的問題，通常該項費用預算值為零。