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現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。
現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小的短期投資?，F(xiàn)金等價(jià)物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金。
作為現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：期限短；流動性強(qiáng)；易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小。
責(zé)任編輯：soso
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