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一級建造師復(fù)習(xí)資料：負債的計稅基礎(chǔ)
負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負債的確認和償還，通常不會對當期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計稅基礎(chǔ)即為賬面價值。
比如，企業(yè)因經(jīng)濟糾紛在當期確認了100萬元理賠款，形成負債計入當期損益。假定按照稅法規(guī)定，與確認該負債相關(guān)的費用，在實際發(fā)生時準予稅前扣除，該負債的計稅基礎(chǔ)為零，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額100萬元即為可抵扣暫時性差異。
責(zé)任編輯：駱羽
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