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一級建造師建設工程經(jīng)濟——所得稅會計的程序
按照《企業(yè)會計準則——所得稅》原則，企業(yè)的所得稅核算應遵循下列程序：
1）按照相關會計準則規(guī)定，確定資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債項目的賬面價值；
2）按照適用的稅收法規(guī)，確定資產(chǎn)負債表中有關資產(chǎn)、負債項目的計稅基礎；
3）比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額；
4）根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額變動，確定調(diào)增或調(diào)減遞延所得稅費用以及遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額；
5）確定利潤表中的所得稅費用。
在這個程序中，資產(chǎn)與負債計稅基礎的確定是其關鍵環(huán)節(jié)。
責任編輯：粥粥
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