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一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)——所得稅會計的程序
按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——所得稅》原則，企業(yè)的所得稅核算應(yīng)遵循下列程序：
1）按照相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，確定資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值；
2）按照適用的稅收法規(guī)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項目的計稅基礎(chǔ)；
3）比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額；
4）根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額變動，確定調(diào)增或調(diào)減遞延所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額；
5）確定利潤表中的所得稅費(fèi)用。
在這個程序中，資產(chǎn)與負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
責(zé)任編輯：粥粥
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