第十章 房地產(chǎn)稅收制度與政策

　　考試目的

　　本部分的考試目的是測(cè)試應(yīng)考人員對(duì)稅收征管的基本內(nèi)容、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、房地產(chǎn)相關(guān)稅收及有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策的了解、熟悉和掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié) 稅收制度概述

　　一、稅收的概念及特征

　　二、稅收制度及構(gòu)成要素

　　（一）納稅人（課稅主體）

　　（二）課稅對(duì)象（課稅客體）

　　（三）計(jì)稅依據(jù)

　　（四）稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　（五）附加、加成和減免

　　1．附加和加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施

　　2．減稅、免稅，以及規(guī)定起征點(diǎn)和免征額是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

　　（六）違章處理

　　三、稅收的征管

　　四、現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收

　　第二節(jié) 房產(chǎn)稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對(duì)象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策

　　第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對(duì)象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　（一）政策性免稅

　　（二）由地方確定的免稅

　　第四節(jié) 耕地占用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對(duì)象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率和適用稅額

　　五、加成征稅

　　六、減稅、免稅

　　（一）減稅范圍

　　（二）免稅范圍

　　七、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　第五節(jié) 土地增值稅

　　一、納稅人

　　二、征稅范圍

　　三、課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　五、扣除項(xiàng)目

　　六、減稅、免稅

　　七、征收管理

　　八、《關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定

　　九、其他規(guī)定

　　第六節(jié) 契稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對(duì)象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、有關(guān)具體規(guī)定

　　第七節(jié) 相關(guān)稅收

　　一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

　　二、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　三、企業(yè)所得稅

　　（一）納稅人

　　（二）稅率

　　（三）應(yīng)納稅所得額

　　（四）應(yīng)納稅額

　　四、個(gè)人所得稅

　　（一）納稅人

　　（二）稅目

　　（三）與房地產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人所得稅稅率

　　（四）與轉(zhuǎn)讓住房有關(guān)的征收個(gè)人所得稅具體規(guī)定

　　五、印花稅

　　第八節(jié) 有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策

　　一、享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)

　　二、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)銷(xiāo)售住房稅收優(yōu)惠政策

　　（一）營(yíng)業(yè)稅

　　（二）契稅

　　（三）土地增值稅

　　（四）印花稅

　　三、個(gè)人出售住房所得稅優(yōu)惠政策

　　四、住房租賃稅收優(yōu)惠政策

　　五、廉租住房和經(jīng)濟(jì)適用住房的稅收優(yōu)惠政策

　　六、公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的稅收優(yōu)惠政策

　　考試要求

　　1．了解稅收的概念及特征；

　　2．熟悉稅收制度及構(gòu)成要素；

　　3．了解稅收的征管；

　　4．熟悉現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收；

　　5．掌握房產(chǎn)稅；

　　6．掌握城鎮(zhèn)土地使用稅；

　　7．掌握耕地占用稅；

　　8．掌握土地增值稅；

　　9．掌握契稅；

　　10．了解固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；

　　11．掌握營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；

　　12．熟悉企業(yè)所得稅；

　　13．掌握個(gè)人所得稅；

　　14．掌握印花稅；

　　15．掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策。

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