企業(yè)收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解繳銀行；一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應按照銀行有關結算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。企業(yè)支付款項時，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　貨幣資金的內(nèi)部控制制度

　　由于貨幣資金特別是現(xiàn)金和銀行存款的流動性最強，其誘惑力也最大，最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞。因此，為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整，避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生，在企業(yè)內(nèi)部特別是財會部門內(nèi)部，必須建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度。其主要包括：

　　1、授權批準控制

　　它要求貨幣資金的收付必須確定審批人員，規(guī)定審批權限，建立規(guī)范、合理的審批程序。

　　2、崗位責任控制

　　它要求建立規(guī)范的出納、記賬、審批和稽核等貨幣資金運行的崗位權限范圍，明確相關人員的崗位責任。其中，出納人員應負責根據(jù)經(jīng)過批準、審核的有關原始憑證收付貨幣資金，并隨時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；對日記賬做到日清月結，并隨時或定期進行貨幣資金的清查盤點；貨幣資金收付業(yè)務的記賬憑證一般也應由出納人員編制。而現(xiàn)金、銀行存款的總賬，則由會計人員負責登記。

　　3、職務分離控制

　　貨幣資金的業(yè)務運行中需要分離的職務有：

　?。?）貨幣資金和專用印章不得由一人兼管；

　?。?）經(jīng)辦人員和審批人員由兩人以上負責；

　?。?）貨幣資金的收付和非貨幣資金賬戶的記賬由兩人以上負責；

　?。?）貨幣資金的收付和稽核、會計檔案保管由兩人以上負責。

　　4、憑證稽核控制

　　它要求對貨幣資金收付的原始憑證和記賬憑證，除了由出納人員自身進行審核外，還應由會計主管人員進行復核。只有經(jīng)過復核無誤的會計憑證才能作為記賬的依據(jù)。