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2015建設工程經濟:現(xiàn)金和有價證券的財務管理

2015-04-09 15:56  來源:來源于網絡  字體:  打印

一、現(xiàn)金管理的目標

企業(yè)置存現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要。預防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。投機性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會。

企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應付業(yè)務開支,使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)由此而造成的損失,稱之為短缺現(xiàn)金成本。如果企業(yè)置存過量的現(xiàn)金,又會因這些資金不能投入周轉無法取得盈利而遭受另一些損失。企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標,就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇,以獲取最大的長期利益。

二、現(xiàn)金收支管理

現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率,為達到這一目的,應當注意做好以下幾方面工作

1.力爭現(xiàn)金流量同步。企業(yè)要盡量使其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,這樣可以使其持有的交易性現(xiàn)金余額降低到最低水平。

2.使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出支票,到收票人收到支票并存入銀行,至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,中間需要一段時間?,F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時間里,企業(yè)已開出了支票,但仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過,在使用浮游量時要控制好時間,以免發(fā)生銀行存款的透支。

3.加速收款。主要是指縮短應收賬款的時間。企業(yè)要在如何利用應收賬款吸引客戶又縮短收款時間之間找到平衡點,實施妥善的收賬策略。

4.推遲應付款的支付。企業(yè)應在不影響自己信譽的前提下盡可能地推遲應付款的支付期,充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠。

責任編輯:lala

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