流動資金是長期占有并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金，不包括運(yùn)營中臨時性需要的資金。

流動資產(chǎn)扣除流動負(fù)債后的流動資金。

流動資金估算的基礎(chǔ)主要是營業(yè)收入和經(jīng)營成本，應(yīng)在營業(yè)收入和經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行流動資金估算。

不同階段選用擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法

在項(xiàng)目初步可行性研究階段采用，某些流動資金需要量小的行業(yè)項(xiàng)目或非制造業(yè)項(xiàng)目在可行性研究階段也可采用。

流動資金=年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額

二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法

工作量大，但是準(zhǔn)確度高，一般在可行性研究階段采用。

（1）流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債；

（2）流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金；

（3）流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款；

（4）流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

分項(xiàng)詳細(xì)估算法的具體步驟：

首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)；

計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；

分項(xiàng)估算占用資金額。

（一）各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)的確定。

（二）年周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。

（三）流動資產(chǎn)估算（存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、預(yù)付賬款）。