第四節(jié) 流動(dòng)資金估算

　　流動(dòng)資金是指項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金，不包括運(yùn)營中臨時(shí)性需要的資金。

　　流動(dòng)資金估算的基礎(chǔ)主要是營業(yè)收入和經(jīng)營成本。因此，應(yīng)在營業(yè)收入和經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行流動(dòng)資金估算。

　　流動(dòng)資金估算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法，應(yīng)依據(jù)行業(yè)或前期研究

　　的不同階段分別選用。

　　一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　在項(xiàng)目初步可行性研究階段可采用；某些流動(dòng)資金需要量小的行業(yè)項(xiàng)目或非制造業(yè)項(xiàng)目在可行性研究階段也可采用。

　　1.流動(dòng)資金＝年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

　　2.流動(dòng)資金＝年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

　　3.流動(dòng)資金＝年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

　　二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　一般在可行性研究階段使用。

　　1.流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　2.流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋現(xiàn)金

　　3.流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款

　　4.流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金