第四節(jié) 流動資金估算

　　流動資金是指項目運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，不包括運營中臨時性需要的資金。

　　流動資金估算的基礎(chǔ)主要是營業(yè)收入和經(jīng)營成本。因此，應(yīng)在營業(yè)收入和經(jīng)營成本估算之后進行流動資金估算。

　　流動資金估算方法包括擴大指標估算法和分項詳細估算法，應(yīng)依據(jù)行業(yè)或前期研究

　　的不同階段分別選用。

　　一、擴大指標估算法

　　在項目初步可行性研究階段可采用；某些流動資金需要量小的行業(yè)項目或非制造業(yè)項目在可行性研究階段也可采用。

　　1.流動資金＝年營業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

　　2.流動資金＝年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

　　3.流動資金＝年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額

　　二、分項詳細估算法

　　一般在可行性研究階段使用。

　　1.流動資金＝流動資產(chǎn)-流動負債

　　2.流動資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋現(xiàn)金

　　3.流動負債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款

　　4.流動資金本年增加額＝本年流動資金-上年流動資金