資金來(lái)源與運(yùn)用表能全面反映項(xiàng)目資金活動(dòng)全貌。編制該表時(shí)，首先要計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)-各年的資金來(lái)源與資金運(yùn)用，然后通過(guò)資金來(lái)源與資金運(yùn)用的差額反映項(xiàng)目各年的資金盈余或短缺情況。

1、項(xiàng)目資金來(lái)源

利潤(rùn)、折舊、攤銷、長(zhǎng)期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等；項(xiàng)目資金運(yùn)用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤(rùn)、長(zhǎng)期借款還本、短期借款還本等。項(xiàng)目的資金籌措方案和借款及償還計(jì)劃應(yīng)能使表中各年度的累計(jì)盈余資金額始終大于或等于零，否則，項(xiàng)目將因資金短缺而不能按計(jì)劃順利運(yùn)行。

資金來(lái)源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。

2、資金運(yùn)用表的編制

（1）利潤(rùn)總額、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)數(shù)據(jù)分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表、無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。

（2）長(zhǎng)期借款、流動(dòng)資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項(xiàng)的數(shù)據(jù)均取自投資計(jì)劃與資金籌措表。

（3）回收固定資產(chǎn)余值及回收流動(dòng)資金見(jiàn)全部投資現(xiàn)金流量表編制中的有關(guān)說(shuō)明。

（4）固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息及流動(dòng)資金數(shù)據(jù)取自投資計(jì)劃與資金籌措表。

（5）所得稅及應(yīng)付利潤(rùn)數(shù)據(jù)取自損益表。

（6）長(zhǎng)期借款本金償還額為借款還本付息計(jì)算表中本年還本數(shù)；流動(dòng)資金借款本金一般在項(xiàng)目計(jì)算期末一次償還；其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

（7）盈余資金等于資金來(lái)源減去資金運(yùn)用。

（8）累計(jì)盈余資金各年數(shù)額為當(dāng)年及以前各年盈余資金之和。

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