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造價工程師答疑精華：流動資金
【提問】2013新版教材造價管理第六章289頁中表6.1.2中表下部有一個注1.項目資本金包括用于建設投資，建設期利息和流動資金的資金，這里面怎么會有建設期利息呢，我不明白，求老師給解一下！在投資方案資本金中怎么會有建設期利息呢？
【回答】學員usafbi4587，您好！您的問題答復如下：
因為在計算資本金財務內(nèi)部收益率時要將借款本金償還和利息支出作為現(xiàn)金流出的內(nèi)容，所以資本金現(xiàn)金流量表中要反映借款本金的償還和建設期利息的支付。
【追問】您說的我知道，但我想問的是資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出中項目資本金投入中不應該有建設期利息吧？
【回答】學員usafbi4587，您好！您的問題答復如下：
項目投資現(xiàn)金流量表是融資前的分析報表，不考慮利息的影響。
資本金現(xiàn)金流量表與投資現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入包含的內(nèi)容是相同的，資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出包括項目資本金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅及維持運營投資。投資現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出包括建設投資、流動資金、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加和維持運營投資。
責任編輯：天藍
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