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    增值稅、所得稅:一級造價師造價管理

    2021-01-22 11:28 來源:建設(shè)工程教育網(wǎng)
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      2021年備考一級造價師的學員有福利了,為大家準備了一些知識點,2021年備戰(zhàn)一級造價師的學員努力了。功夫不負有心人,總會有收獲的。希望對各位有所幫助。

      增值稅、所得稅

      1.增值稅

      (1)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人,為納稅人。

      (2)單位以承包、承租、方式經(jīng)營的,承包人、承租人、人(統(tǒng)稱為承包人)以發(fā)包人、出租人、被人(統(tǒng)稱為發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的,發(fā)包人為納稅人;否則,以承包人為納稅人。

      (3)一般計稅方法,應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,銷項不足抵扣進項的,可結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵扣。

      (4)簡易計稅辦法,應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(不得抵扣進項稅額)。

      2.建筑業(yè)

      (1)采用一般計稅方法,建筑業(yè)增值稅稅率為9%,計算公式:增值稅=稅前造價×9%

      稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和,各費用項目均不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。

      (2)當采用簡易計稅方法時,建筑業(yè)增值稅稅率(征收率)為3%,計算公式:增值稅=稅前造價×3%

      稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和,各費用項目均包含增值稅進項稅額的價格計算。

      3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補以前年度虧損。

      (1)根據(jù)利潤的分配順序,企業(yè)發(fā)生的年度虧損,在連續(xù)5年內(nèi)可以用稅前利潤進行彌補。

      (2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予扣除。

      (3)企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率。對于非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得額,適用稅率為20%。符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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