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　　不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1.盈虧平衡分析只適用于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)，而敏感性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析則可同時(shí)用于財(cái)務(wù)評價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。

　　2.線性盈虧平衡分析的前提條件

　　(1)生產(chǎn)量等于銷售量;

　　(2)生產(chǎn)量變化，單位可變成本不變，從而使總生產(chǎn)成本成為生產(chǎn)量的線性函數(shù);

　　(3)生產(chǎn)量變化，銷售單價(jià)不變，從而使銷售收入成為銷售量的線性函數(shù);

　　(4)只生產(chǎn)單一產(chǎn)品;或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可以換算為單一產(chǎn)品計(jì)算。

　　3.盈虧平衡點(diǎn)反映了項(xiàng)目對市場變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，適應(yīng)市場變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。盈虧平衡分析雖然能夠度量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小，但并不能揭示產(chǎn)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根源。對采取哪些方法和途徑來達(dá)到降低盈虧平衡點(diǎn)并沒有給出答案。

　　4.敏感性分析不能說明不確定性因素發(fā)生變動情況的可能性大小(即發(fā)生的概率)，這種概率和風(fēng)險(xiǎn)的大小密切相關(guān)。

　　5.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)：以評價(jià)指標(biāo)作為判別標(biāo)準(zhǔn)：

　　(1)財(cái)務(wù)(經(jīng)濟(jì))內(nèi)部收益率大于或等于基準(zhǔn)收益率的累計(jì)概率值越大，風(fēng)險(xiǎn)越小;標(biāo)準(zhǔn)差越小，風(fēng)險(xiǎn)越小;

　　(2)財(cái)務(wù)(經(jīng)濟(jì))凈現(xiàn)值大于或等于零的累計(jì)概率值越大，風(fēng)險(xiǎn)越小;標(biāo)準(zhǔn)差越小，風(fēng)險(xiǎn)越小。