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咨詢工程師考試《現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)》重點內(nèi)容(十六)

2010-08-06 09:02  來源:  字體:  打印

  1.利息備付率。利息備付率是指項目在借款償還期內(nèi)可用于支付利息的息稅前利潤(EBIT)與當(dāng)期應(yīng)付利息的比值,它從付息資金來源的充裕性角度反映項目融資主體償付債務(wù)利息的能力。利息備付率的含義與計算公式均與財政部對企業(yè)效績評價的“已獲利息倍數(shù)”指標(biāo)相同。其計算公式為:利息備付率=息稅前利潤/當(dāng)期應(yīng)付利息息稅前利潤=利潤總額+當(dāng)期應(yīng)付利息式中:當(dāng)期應(yīng)付利息是指計入總成本費用的全部利息。

  利息備付率可分年計算,計算在借款償還期內(nèi)各年的利息備付率;也可按項目的還款期內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的總和計算,計算借款償還期內(nèi)平均的利息備付率。分年的利息備付率更能反映償債能力。

  利息備付率表示使用企業(yè)盈利償付利息的保證倍率,對于正常經(jīng)營的企業(yè),利息備付率至少應(yīng)當(dāng)大于2.

  利息備付率高,說明利息償付的保證度大,償債風(fēng)險小;利息備付率低于1,表示沒有足夠資金支付利息,償債風(fēng)險很大。

  2.償債備付率。償債備付率是指在借款償還期內(nèi),可用于還本付息的資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值。

  即:償債備付率=可用于還本付息的資金/當(dāng)期應(yīng)還本付息金額其中:可用于還本付息的資金包括折舊、攤銷、稅后利潤和其他可用于還款的收益;當(dāng)期應(yīng)還本付息金額包括還本金額及計入總成本費用的全部利息。

  償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率,正常情況應(yīng)當(dāng)大于1,且越高越好。償債備付率低,說明還本付息的資金不足,償債風(fēng)險大。當(dāng)這一指標(biāo)小于1時,表示當(dāng)年可用于還本付息的資金不足以償付當(dāng)期債務(wù)。

  3.借款償還期。借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限,而按項目的最大償還能力和盡快還款原則還款的項目。對于可預(yù)先給定還款期限的項目,應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)評價企業(yè)的償債能力。

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