造價工程師《計價與控制》復(fù)習(xí)資料：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

2010-02-08 09：29　　來源：　　字體：大小　　打印

編制表格	基本等式關(guān)系	編制要點(diǎn)
項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表	1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金 2.現(xiàn)金流出=項(xiàng)目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運(yùn)營投資 3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出	從項(xiàng)目權(quán)益投資者整體的角度，考察項(xiàng)目給項(xiàng)目權(quán)益投資者帶來的收益水平；其凈現(xiàn)金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項(xiàng)目增加的凈收益。

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項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表	1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金 2.現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動資金+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+維持運(yùn)營投資 3.所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出 4.調(diào)整所得稅=EBIT×所得稅稅率 5.所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量-調(diào)整所得稅	屬于融資前分析的報表，該報表排除了融資方案變化的影響，從項(xiàng)目投資總獲利的角度，考察項(xiàng)目方案設(shè)計的合理性