建設項目財務管理的基本職能

　　4.1.2（掌握）建設項目財務管理的基本職能

　　建設項目財務管理具有財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務報告、財務分析等6項基本職能。

　　（1）財務預測--估計項目融資需求

　　（2）財務決策--選擇合理有效方案

　　· 一般包括情報活動、設計活動、抉擇活動、審查活動等四個階段；

　　· 財務決策系統(tǒng)的構成要素有：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法。

　�。�3）財務預算--現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的預算

　　· 主要包括“現(xiàn)金預算”、“預計收益表”和“預計資產負債表”。

　　· 按照不同的內容可以分為經營預算、投資預算和財務預算三類

　　· 財務預算是各項經營業(yè)務和投資的整體計劃，亦稱“總預算”。

　　（4）財務控制：是財務管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統(tǒng)或全部職能--對資金進行指導、組織督促和約束

　　· 建設項目財務控制的主體首先是建設項目業(yè)主；

　　· 財務控制的目標是財務價值最大化，而不僅僅是現(xiàn)實的合規(guī)性、有效性；

　　· 建設項目財務控制的客體首先是人（經營者、財務經理等管理者、員工）以及由此形成的內外部財務關系，其次才應該是各種不同的財務資源（資金、技術、人力、信息）或現(xiàn)金流轉；

　　· 財務控制的實現(xiàn)方式應該是一系列激勵措施與約束手段的統(tǒng)一。

　　（5）財務報告--提供運營成果、現(xiàn)金流量的文件

　　資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表、基建借款情況表、投資包干情況表

　�。�6）財務分析--預測未來價值為目的的分析和評價

　　· 常用財務指標分析：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析及發(fā)展能力分析等幾大類。

　　綜合財務分析：將營運能力、償債能力、盈利能力和發(fā)展能力分析等方面納入一個有機的整體之中，全面地對企業(yè)經營狀況、財務狀況進行解剖與分析。其特點體現(xiàn)在財務指標體系的建立，要符合要素齊全適當、主輔指標功能匹配、滿足多方信息需要的要求。

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