2011年一級建造師《工程經(jīng)濟》第二篇沖刺講義（7）

2011-08-23 10：43　　來源：　　字體：大小　　打印

　　1Z102070 利潤核算的內(nèi)容

　　1Z102071 利潤的計算（掌握）

　?。?）營業(yè)利潤公式1Z102071-1

　　營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

　?。?）利潤總額公式1Z102071-2

　　利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　?。?）凈利潤公式1Z102071-3

　　凈利潤=利潤總額-所得稅費用

　　1Z102072 所得稅費用的確認(rèn)（掌握）

　　（1）暫時性差異←賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異

名稱	表現(xiàn)
應(yīng)納稅暫時性差異	資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ) 負(fù)債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)
可抵扣暫時性差異	資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ) 負(fù)債的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)

　?。?）遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

　　（3）遞延所得稅負(fù)債：企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

　?。?）遞延所得稅費用：遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　式1Z102072-3

　?。?）所得稅費用的確認(rèn)與計量

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）

　　1Z102073 利潤分配的核算（了解）

　?。?）彌補以前年度虧損

　　延續(xù)彌補，最長不得超過5年

　?。?）提取企業(yè)公積金

　　順序：法定/任意盈余公積金

　?。?）向投資者分配的利潤或股利