二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系

　　根據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的五個(gè)方面內(nèi)容，可以編制出財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表。為滿足項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評價(jià)的要求，必須具備下列測算報(bào)表：

　　（1）投資使用計(jì)劃與資金籌措表；

　　（2）固定資產(chǎn)投資估算表；

　　（3）流動(dòng)資金估算表；

　　（4）總成本費(fèi)用估算表；

　　（5）外購材料、燃料動(dòng)力估算表；

　　（6）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表；

　　（7）無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表；

　　（8）銷售收入和稅金及附加估算表；

　　（9）損益表（即銷售利潤估算表）；

　　（10）固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預(yù)測項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如投資使用計(jì)劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。

　　第二類，預(yù)測項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)三張估算表。

　　第三類，預(yù)測項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動(dòng)情況和項(xiàng)目投資償還能力與速度。

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的五個(gè)方面內(nèi)容是聯(lián)貫的，其中心是將投資成本（包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金）、產(chǎn)品成本與銷售收入的預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，求得項(xiàng)目的銷售利潤，又在此基礎(chǔ)上測算貸款的還本付息情況。因此，編制上述三類估算表應(yīng)按一定程序使其相互銜接起來。第一類估算表是根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告以及調(diào)查收集到的補(bǔ)充資料，經(jīng)過項(xiàng)目概況的審查、市場和規(guī)模分析及技術(shù)可行性研究，加以判別調(diào)查后計(jì)算編制的，并在編制投資使用計(jì)劃與資金籌措表之前，首先預(yù)測固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金；第二類的生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表所需的三張附表，只要能滿足財(cái)務(wù)和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)對基本數(shù)據(jù)的需要即可，有的附表也可合并列入生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表之中，或作簡單文字說明，而后根據(jù)生產(chǎn)成本費(fèi)用表和銷售收入與稅金估算表的數(shù)據(jù)，綜合測算出項(xiàng)目銷售利潤，列入損益表；第三類估算表是把前兩類表中的主要數(shù)據(jù)經(jīng)過綜合計(jì)算，按照國家現(xiàn)行規(guī)定，綜合編制成項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資貸款還本付息表。

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