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2011年造價工程師考試《理論與法規(guī)》課程講義(6)

2011-07-13 09:15  來源:  字體:  打印

  3. 償債能力指標(biāo)

 ?。?)借款償還期。借款償還期是指根據(jù)國家財政規(guī)定及投資項目的具體財務(wù)條件,以項目可作為償還貸款的收益(利潤、折舊及其他收益)來償還項目投資借款本金和利息所需要的時間。

  1)計算不要求。

  2)評價準(zhǔn)則。借款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時,即認(rèn)為項目是有借款償債能力的。

  借款償還期指標(biāo)適用于那些計算最大償還能力、盡快還款的項目,不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的項目。對于預(yù)先給定借款償還期的項目,應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項目的償債能力。

 ?。?)利息備付率。利息備付率(ICR)也稱已獲利息倍數(shù),是指投資方案在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤(EBIT)與當(dāng)期應(yīng)付利息(PI)的比值。利息備付率從付息資金來源的充裕性角度反映投資方案償付債務(wù)利息的保障程度。

  1)計算公式。

償債能力指標(biāo)

  式中:EBIT--息稅前利潤;

  PI--計入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息。

  2)評價準(zhǔn)則。利息備付率應(yīng)分年計算。利息備付率越高,表明利息償付的保障程度越高。利息備付率應(yīng)大于1,并結(jié)合債權(quán)人的要求確定。

 ?。?)償債備付率。償債備付率(DSCR)是指投資方案在借款償還期內(nèi)各年可用于還本付息的資金(EBITDA-TAX)與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額(PD)的比值。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保障程度。

  1)計算公式。

償債能力指標(biāo)

  式中:EBITDA--息稅前利潤加折舊和攤銷;

  TAX--企業(yè)所得稅;

  PD--應(yīng)還本付息金額。包括還本金額和計入總成本費(fèi)用的全部利息。融資租賃費(fèi)用可視同借款償還。運(yùn)營期內(nèi)的短期借款本息也應(yīng)納入計算。

  如果項目在運(yùn)營期內(nèi)有維持運(yùn)營的投資,可用于還本付息的資金應(yīng)扣除維持運(yùn)營的投資。

  2)評價準(zhǔn)則。償債備付率應(yīng)分年計算。償債備付率越高,表明可用于還本付息的資金保障程度越高。償債備付率應(yīng)大于1,并結(jié)合債權(quán)人的要求確定。

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