1.概念

　　即對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，加總后得出項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金數(shù)額。

　　2.估算具體步驟

　?。?）首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?。?）分項(xiàng)估算占用資金額

　　3.計(jì)算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　4.流動(dòng)資產(chǎn)估算

　?。?）存貨估算

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年工資或薪酬+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　（2）應(yīng)收賬款估算

　　應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　經(jīng)營(yíng)成本=外購原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+工資或薪酬+修理費(fèi)+其他費(fèi)用

　　（2） 現(xiàn)金估算

　　現(xiàn)金=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用-（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）

　?。?） 預(yù)付賬款估算

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