一建建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)知識考點(diǎn)復(fù)習(xí)：增值稅應(yīng)納稅額的計算
二、增值稅應(yīng)納稅額的計算
項目
稅率
應(yīng)納稅額
=銷項稅額-進(jìn)項稅額 銷項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
【說明】銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項稅額
進(jìn)項稅額
進(jìn)項稅額=買價×稅率
【說明】購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額
可抵扣進(jìn)項稅額的項目
（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外
（4）自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額
不可抵扣進(jìn)項稅額的項目
（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
（2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（4）國務(wù)院規(guī)定的其他項目
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- · 按人民幣計算，某進(jìn)口設(shè)備離岸價為1000萬元，到岸價1050萬元，銀行財務(wù)費(fèi)5萬元，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)15萬元，進(jìn)口關(guān)稅70萬元，增值稅稅率13%，不考慮消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)，則該設(shè)備的抵岸價為（ ）萬元。
- · 進(jìn)口設(shè)備增值稅額的計稅基數(shù)為（ ）。
- · 以下關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法中，不正確的有（ ）。
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