2015一建建設(shè)工程知識點：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

2015-02-09 14：00　　來源：來源于網(wǎng)絡(luò)　　字體：大小　　打印

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，它屬于動態(tài)的財務(wù)報表?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。

現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小的短期投資?，F(xiàn)金等價物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金。

作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：

1.期限短；

2.流動性強；

3.易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；

4.價值變動風(fēng)險小。

因此，通常從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊?、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強，但由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價值變動的風(fēng)瞼較大，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

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