【提問】請問老師：例1Z102042-5中企業(yè)采用直線法折舊比稅法的雙倍余額計算的折舊額要少；那么納入總成本費用中的折舊費就少，總成本費用就少；利潤總額就應(yīng)該多；所繳納的所得稅就應(yīng)該多與稅法的算法，應(yīng)該后期少繳稅才是，形成的應(yīng)該可抵扣暫時性差異才是？跟書上的完全相反，到底我的思路錯在哪里？請老師明示！

　　【回答】學(xué)員tengteng332211，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　會計上折舊少了，稅法上折舊多了。所以會計上資產(chǎn)的賬面價值大于稅法上的計稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異?；蛘哒f，會計上所得稅費用多了，稅法上應(yīng)交所得稅少，也就是說，以后稅法上要多繳稅，所以產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。如果會計上按雙倍余額遞減法，稅法上按平均年限法計算，稅法上的應(yīng)交稅費多了，那么以后可以少繳稅，因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，從資產(chǎn)的角度來說，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　【追問】請問老師：我還是不明白?！皶嬌险叟f少了，稅法上折舊多了”折舊應(yīng)在稅前扣除，不交稅吧？企業(yè)折舊少，本期應(yīng)納所得稅額應(yīng)該大呀？本期多交了稅呀？后期不是應(yīng)該少交稅應(yīng)形成可抵扣暫時性差異嗎？

　　【回答】學(xué)員tengteng332211，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　應(yīng)納所得稅額是按稅務(wù)方法計算的，稅法上計提折舊多了，那么按稅法計算的所得稅就比按會計方法計算的所得稅少，因此以后要多繳稅，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。這里您也無需太追究它，本身這一塊就比較抽象，我們又不是學(xué)會計的，您記住：資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。記住口訣。

　　★問題所屬科目：一級建造師——建設(shè)工程經(jīng)濟