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    某企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用為800萬元由于負(fù)債產(chǎn)生了100萬元。

    2020-12-18 09:27 來源:建設(shè)工程教育網(wǎng)
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    某企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用為800萬元,由于負(fù)債產(chǎn)生了100萬元的可抵扣暫時性差異,由于投資資產(chǎn)產(chǎn)生了500萬元的應(yīng)納稅暫時性差異,所得稅率為25%。下列說法中,正確的有(?。?/p>

    A.所得稅的暫時性差異包括應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異

    B.遞延所得稅負(fù)債為125

    C.遞延所得稅資產(chǎn)為25

    D.遞延所得稅費(fèi)用為150

    E.應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用為800


    正確答案:ABC

    正確答案:所得稅的暫時性差異,包括應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異兩種情況。遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅適用稅率=100×25%=25(萬元);遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時性差異×所得稅適用稅率=500×25%=125(萬元);遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)=125-25=100(萬元);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800+100=900(萬元)。因此,DE答案有誤,不予選擇。參見教材P121。

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