2011年，某企業(yè)A項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬元
2011年，某企業(yè)A項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬元；B應(yīng)收款的賬面價(jià)值為200萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為160萬元；C應(yīng)付款的賬面價(jià)值為200萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為160萬元；D預(yù)收款的賬面價(jià)值為200萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的可抵扣暫時(shí)性差異為（?。┤f元。
A.20
B.40
C.60
D.100
【正確答案】C
【答案解析】資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均應(yīng)列入可抵扣暫時(shí)性差異。于是，A項(xiàng)固定資產(chǎn)的兩者差異20萬元、C應(yīng)付款的兩者差異40萬元，計(jì)60萬元屬于可抵扣暫時(shí)性差異。參見教材P115～117。
責(zé)任編輯：辛靜
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