一、單選題

　　1.下列情形不違背《內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離。制約和監(jiān)督”原則的是（�。�。
　　A.由出納人員兼任會計檔案保管工作
　　B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
　　C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作
　　D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬及總賬的登記工作

　　2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（　）審查批準。
　　A.本企業(yè)單位負責(zé)人
　　B.上級主管部門
　　C.開戶銀行
　　D.財稅部門

　　3.某企業(yè)某年3月1日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為40000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為(2/10，1/20，n/30)。適用的增值稅率為17%.該企業(yè)3月14日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（　）元。(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)
　　A.800
　　B.400
　　C.936
　　D.468

　　4.下列各項中，不通過其他貨幣資金賬戶核算的是（�。�。
　　A.外埠存款
　　B.銀行匯票存款
　　C.備用金
　　D.銀行本票存款

　　5.流動資產(chǎn)的變現(xiàn)時間是（�。�。
　　A.一年內(nèi)
　　B.二年內(nèi)
　　C.五年內(nèi)
　　D.一年或超過一年的一個營業(yè)時期內(nèi)

　　6.預(yù)付款項屬于（�。�。
　　A.流動負債
　　B.應(yīng)付款項
　　C.流動資產(chǎn)
　　D.短期投資

　　7.現(xiàn)金作為流動資產(chǎn)，其特點是（　）。
　　A.流動性強，盈利性強
　　B.流動性強，盈利性差
　　C.流動性差，盈利性強
　　D.流動性差，盈利性差

　　8.下列項目中，不屬于《現(xiàn)金管理暫行條例》允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（�。�。
　　A.職工工資。津貼
　　B.各種勞保。福利費用
　　C.頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)。文化藝術(shù)等獎金
　　D.結(jié)算起點以上的支出

　　9.根據(jù)銀行賬戶管理辦法，企業(yè)職工工資。獎金等現(xiàn)金的支取只能通過（�。┺k理。
　　A.一般存款賬戶
　　B.基本存款賬戶
　　C.專用存款賬戶
　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]1.D2.C3.B4.C5.D6.C7.B8.D9.B

　　二、多選題　　1.下列各項中，通過其他貨幣資金賬戶核算的是（�。�。
　　A.外埠存款
　　B.銀行匯票存款
　　C.備用金
　　D.銀行本票存款

　　2.下列可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（�。�；
　　A.支付離退休人員工資
　　B.企業(yè)職工出差借差旅費2000元
　　C.購買辦公用品280元
　　D.向農(nóng)村合作社收購物資20000元

　　3.現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，下列各項應(yīng)收款項中，不能全額計提壞賬準備的有（�。�。
　　A.當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項
　　B.計劃對應(yīng)收款項進行重組
　　C.與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項
　　D.有確鑿證據(jù)表明某項應(yīng)收賬款不能夠收回

　　4.按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括（�。�：
　　A.銀行本票存款
　　B.銀行承兌匯票
　　C.外埠存款
　　D.商業(yè)承兌匯票

　　5.按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，不計提壞賬準備的項目有（�。�。
　　A.其他應(yīng)收款
　　B.應(yīng)收票據(jù)
　　C.應(yīng)付賬款
　　D.應(yīng)收利息

　　6.企業(yè)將帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有（�。�。
　　A.票據(jù)的面值
　　B.票據(jù)期限
　　C.票據(jù)的種類
　　D.貼現(xiàn)利率

　　7.按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以記入“應(yīng)收賬款”賬戶的有（�。�。
　　A.銷售商品價款
　　B.銷售商品的增值稅銷項稅額
　　C.代購貨單位墊付的運雜費支出
　　D.商業(yè)折扣

　　8.其他應(yīng)收款的范圍包括（�。�。
　　A.應(yīng)付給企業(yè)各內(nèi)部單位的備用金
　　B.應(yīng)收的各種罰款
　　C.應(yīng)收出租包裝物的租金
　　D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項

　　9.下列銀行支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的有（　）
　　A.支票
　　B.銀行本票
　　C.銀行匯票
　　D.商業(yè)匯票
　　E.信用證

　　10.銀行結(jié)算紀律包括（�。�。
　　A.不準出租出借賬戶
　　B.不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票
　　C.不準套取銀行信用
　　D.不準將支票交給銷貨單位
　　E.不準在多家銀行開戶

　　11.銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有（�。�。
　　A.轉(zhuǎn)賬支票
　　B.銀行本票
　　C.銀行匯票
　　D.商業(yè)匯票
　　E.信用卡

　　12.根據(jù)規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的出票人應(yīng)（�。�。
　　A.是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織
　　B.與付款人具有真實的委托付款關(guān)系
　　C.與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系
　　D.具有支付匯票金額的可靠資金來源
　　E.與承兌銀行具有信貸關(guān)系

　　13.下列各款項的結(jié)算，不能采用托收承付結(jié)算方式的有：
　　A.代銷商品款項
　　B.寄銷商品款項
　　C.商品交易的款項
　　D.賒銷商品款項
　　E.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

　　14.應(yīng)收款項按其結(jié)算內(nèi)容及方式不同，一般應(yīng)分為：
　　A.應(yīng)收賬款
　　B.應(yīng)收票據(jù)
　　C.預(yù)付賬款
　　D.其他應(yīng)收款
　　E.預(yù)收賬款

　　15.我國會計實務(wù)中，不需要作為應(yīng)收票據(jù)核算的即期票據(jù)有：
　　A.支票
　　B.銀行承兌匯票
　　C.銀行本票
　　D.銀行匯票
　　E.商業(yè)承兌匯票

　　16.我國會計實務(wù)中，確認應(yīng)收賬款為壞賬的條件是（�。�。
　　A.債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回
　　B.債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回或收回的可能性極小
　　C.債務(wù)人到期未履行其償債義務(wù)
　　D.債務(wù)人認為無法償還
　　E.計劃對應(yīng)收賬款進行重組

　　17.我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，“壞賬準備”科目屬于下列（　）科目的備抵賬戶。
　　A.應(yīng)收賬款
　　B.預(yù)收賬款
　　C.其他應(yīng)收款
　　D.應(yīng)收票據(jù)
　　E.預(yù)付賬款

　　18.企業(yè)期末編制資產(chǎn)負債表時，下列各項應(yīng)包括在“存貨”項目的是（�。�
　　A.生產(chǎn)成本
　　B.分期收款發(fā)出商品
　　C.為在建工程購入的工程物資
　　D.未來約定購入的商品

　　19.以下支付或結(jié)算方式中，只適用于商品交易結(jié)算業(yè)務(wù)的有（　）
　　A.支票
　　B.匯兌
　　C.委托收款
　　D.托收承付
　　E.信用證

　　20.貨幣資金的控制原則是（�。�
　　A.嚴格職責(zé)分工
　　B.實行職務(wù)分離
　　C.實施內(nèi)部稽核
　　D.實施定期輪崗
　　E.不得輪換崗位

　　21.貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括（�。�
　　A.是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位混崗現(xiàn)象
　　B.是否存在貨幣資金支出越權(quán)審批的行為
　　C.是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管
　　D.是否存在票據(jù)購買。領(lǐng)用。保管的漏洞
　　E.是否存在庫存現(xiàn)金超限額的情況

　　[答案]1.ABD2.ABC3.ABC4.AC5.BCD6.ABD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABC11.ABCD12.ABD

　　13.ABD14.ABCD15.ACD16.AB17.AC18.AB19.DE20.ABCD21.ABCD