貨幣資金是企業(yè)以貨幣形態(tài)存在的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　一、現(xiàn)金的核算

　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)設(shè)“現(xiàn)金”科目，用以核算庫存現(xiàn)金。企業(yè)收到現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目。該科目下按不同的幣種進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行逐日逐筆登記，每日終了，應(yīng)將“現(xiàn)金日記賬”上的節(jié)余數(shù)與現(xiàn)金庫存數(shù)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

　　二、銀行存款的核算

　　企業(yè)存人銀行的各種存款，以及存人其他金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)設(shè)“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

　　企業(yè)將款項(xiàng)存人銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。

　　企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，并通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”檢查企業(yè)與銀行雙方計(jì)賬是否有錯(cuò)誤。

　　企業(yè)若有外幣存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將外幣金額折合人民幣計(jì)賬，登記外幣金額和折合率。

　　三、其他貨幣資金的核算

　　其他貨幣資金是指除了現(xiàn)金、銀行存款之外的貨幣資金，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)“其他貨幣資金”科目對(duì)其增減變動(dòng)和結(jié)存情況進(jìn)行核算。在該科目下，應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“在途貨幣資金”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

　�。�1）外埠存款。指企業(yè)到外地臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立的采購專戶存款。

　　（2）銀行匯票存款。是企業(yè)為取得銀行匯票，按規(guī)定存人銀行的款項(xiàng)，是銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種方式。

　�。�3）銀行本票存款。是企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，也是銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種方式。

　�。�4）在途貨幣資金。指企業(yè)同所屬單位和上下級(jí)之間在匯寄款項(xiàng)過程中，月末企業(yè)尚未到達(dá)的匯人款項(xiàng)。